6.3　薪酬预算编制的入门

6.3.1　薪酬预算的定义

薪酬预算是企业管理者对企业未来薪酬支出的一种预测，包括企业薪酬的支出预测和企业薪酬的增长预测，目的是在人工成本支出方面进行权衡和取舍。薪酬预算是薪酬管理的一个重要环节，同时也是企业经营计划和组织规划的一部分。

6.3.2　薪酬预算编制的目标与影响

1．薪酬预算编制的目标

从企业管理者的角度出发，薪酬预算的基本目标是保证企业未来在人工成本支出方面的可预测性、可调整性和可控制性。

薪酬的可预测性这一目标是比较好理解的，尤其对于薪酬支出占企业成本、费用的比例比较高的企业来说，企业人工成本的支出金额直接关系企业未来的现金流支出和经营结果。准确预测企业未来的薪酬支出也是薪酬总额管理的基础工作。

薪酬的可调整性取决于薪酬总额、薪酬结构、人员流动、企业支付能力等多个因素。企业管理者对于薪酬总额的管理目标之一是确保可调整性，但在现实企业管理中，要保证薪酬总额的可调整性，需要在薪酬总额预测、与企业经营结果紧密结合以及人员流动性及薪酬结构方面提前做好计划与制度设计，否则薪酬的可调整性就很难实现。

薪酬的可控制性包括未来对于薪酬支出的个人分配、部门分配、区域分配以及与企业经营效益挂钩的动态浮动。要实现薪酬总额的可控制性，还需要考虑薪酬的刚性问题以及管理中的滞后现象，保证薪酬的整体可控制性是薪酬管理的终极目标。

2．薪酬预算编制的影响

薪酬预算的编制会对企业和员工个人产生较大的影响，可以保证企业在未来一段时间内的薪酬支付得到一定程度的协调和控制，主要表现在以下几个方面。

（1）薪酬预算会影响企业的现金流和经营结果。薪酬预算的多少会直接影响企业未来将有多少支出投入在人工成本中，而这些人工成本多需要以现金流的方式支出，所以薪酬预算会直接影响企业现金流的管理，尤其是业务模式中现金流比较紧张的企业更应该注意这一点。此外，人工成本是企业的关键成本之一，所以薪酬预算会直接影响企业效益。

（2）薪酬预算会影响企业的人力资源规划、人员招聘和人员流动。薪酬预算的额度直接决定企业可以增加的薪酬额度和人员数量，在薪酬预算额度不足时，需要裁减部分薪酬和人员，所以薪酬预算直接决定未来企业的人员招聘和人员流动。

（3）薪酬预算会影响员工的工作努力程度和满意度。薪酬直接与员工利益相关，薪酬预算的多寡直接决定了在员工基本薪酬、绩效薪酬、福利等方面的支出，或者说会有倾向性很强的薪酬策略，这会影响员工对未来努力付出后的收益预期，所以，薪酬预算直接影响员工的工作努力程度以及满意度。

6.3.3　薪酬预算需要考虑的因素

1．企业内部因素

薪酬预算需要考虑的企业内部因素包括企业的经营情况、支付能力、人力资源规划、人员招聘、人员晋升、人员流动、薪酬策略、薪酬水平、薪酬结构等各方面。

（1）企业经营情况和支付能力，具体包括经营收入、经营利润、经营成本、经营费用、薪酬占收入比、薪酬利润率、薪酬费用率等指标。

（2）企业的人力资源规划、人员招聘、人员晋升、人员流动，具体包括人力资源三年／五年规划、组织结构设计、年／季／月人员招聘计划、年人员晋升、年／季／月人员流动率等。

（3）企业的薪酬策略、薪酬水平、薪酬结构，具体包括薪酬的支出策略，如领先型、跟随型、滞后型等；薪酬的分布，如各部门薪酬总额、各区域薪酬总额、人均薪酬等；薪酬结构，如薪酬的分类、分级、比例等。

2．企业外部因素

薪酬预算需要考虑的企业外部因素包括国家／地区相关政策、劳动力整体市场供需情况、整体市场薪酬水平、行业竞争对手薪酬水平、薪酬变化趋势等各方面。

（1）国家／地区相关政策，即针对与薪酬相关的内容，国家或地区新发布的政策或在未来一段时间内可能发布的新政策或相关调整。

（2）劳动力整体市场供需情况，即企业外部的整体劳动力市场供给和需求是会快速增长、稳定增长还是萎缩，这会影响企业对人力资源的需求。

（3）整体市场薪酬水平和行业竞争对手薪酬水平，包括企业所处市场或行业主要职位的市场薪酬水平（主要是25分位、50分位、75分位、90分位等关键数据）、核心职位的平均薪酬水平、最高水平和最低水平、核心职位的薪酬水平分布、核心职位的薪酬构成比例等。

（4）薪酬变化趋势，包括企业所处市场的整体薪酬变化趋势，例如匀速增长、迅速增长或是下降。

6.3.4　薪酬预算与薪酬总额统计

1．薪酬总额统计是薪酬预算的基础

对薪酬总额及时、准确地进行日常统计与汇总，是保证薪酬总额预算可预测性、可调整性及可控制性的前提。薪酬总额预算必须要以薪酬日常支出的实际情况为出发点，在此基础上再计算增量。同时，薪酬总额的历史统计数据可以直观地反映企业薪酬策略、薪酬分布、薪酬水平、薪酬结构、人员招聘、人员流动等重要指标，而这些均是薪酬预算的重要基础。在企业经营业务调整变化不大、外部市场环境也相对稳定的前提下，上一年的薪酬总额几乎可以作为本年度的薪酬预算。

2．薪酬总额统计不能代替薪酬预算

从另一个角度讲，薪酬总额统计不能直接代替薪酬预算。虽然薪酬总额统计是薪酬预算的主要组成部分，但是，薪酬预算涉及的因素比薪酬总额统计要多，其中较为重要的是与企业变化与外部环境变化相关的因素。薪酬预算中有一项重要的工作是预测未来的变化，例如预测未来企业经营的变化、业绩情况、人员调整、外部相关政策法规的调整、行业市场薪酬水平的变化等，这些变动因素会直接影响未来薪酬的支出情况。所以，薪酬总额统计不能代替薪酬预算。